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成都温江注册会计师培训-如何使用费用分割单?

发布时间:2020-10-16  点击量:9

成都温江注册会计师培训http://www.66themes.com/费用拆分列表怎么用?

1.保管原始凭证的单位应根据各自的使用情况,将原始凭证分割单发给其他应负担的单位,并将分割单、发票复印件和付款收据交给对方进行核算。只有我公司使用的部分计入成本费用,其他单位使用的部分按当期交易核算。
原始凭证存放处的会计处理:
创建拆分列表后:
借款:管理费用及其他科目(单位自用部分)
其他应收款(由其他公司使用)
贷款:银行存款等科目。
从其他单位收到的付款:
借:银行存款或现金。
贷方:其他应收款。
二、其他单位使用的部分视同销售,开具发票给对方。公司使用的部分计入成本,其他单位使用的部分计入其他业务费用。应收取的水费按发票金额计入其他业务收入。当收到所有费用发票的单位收到发票时,
借款:管理费用及其他科目(单位自用部分)
其他业务费用(其他单位使用)
贷款:银行存款等科目。
向其他单位开具发票时。
借款:应收账款或银行存款。
信用:其他业务收入。
应交税费-应交增值税。
如果收到全部费用发票的单位是一般纳税人,就要注意进项税能否全部抵扣。
第一种情况,自用部分的金额是否可以扣除,只能根据用途来判断;第二种情况,销售部分可以扣除,自用部分需要根据用途来判断。

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